Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) в Республике Беларусь — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность.
упрощённую систему налогообложения[1] (УСН, отменена с 2023 года[2]) если валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы составляет не более 315 000 белорусских рублей (около 119 850 долларов по курсу на февраль 2021) и если не является резидентом Парка высоких технологий[3]; лимит для прекращения применения УСН: без уплаты НДС: 1 337 415 белорусских рублей дохода в течение календарного года (около 508 871 доллар по курсу на февраль 2021), с уплатой НДС: 420 000 белорусских рублей в течение календарного года (около 159 805 долларов по курсу на февраль 2021)[4].
6 %[5] от валовой выручки без НДС: единственный возможный сценарий для Упрощённой системы налогообложения в 2022 году. Если подкласс вида деятельности 62010, то в него не входит разработка веб-сайтов с последующим размещением в интернете[6].
До 2022 года: 3 % от валовой выручки с НДС[7] (выгодней, если заказчики находятся вне Республики Беларусь и, следовательно, НДС не выплачивается, и декларации по НДС не нужно предоставлять),[8].
Общую систему налогообложения
Тогда как компании из Парка высоких технологий уплачивают 13 % от подоходного налога (с 2021 года, до 2021 года ставка составляла 9 %).
Регистрация ИП и отчисления в ФСЗН не требуются при оказании следующих услуг физическим лицам на территории Республики Беларусь (к уплате только единый налог)[9]:
разработка веб-сайтов
установка (настройка) компьютеров и ПО
восстановлению компьютеров после сбоя
ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования
обучение работе на персональном компьютере.
Также индивидуальный предприниматель оплачивает отчисления в фонд социальной защиты населения — минимум около 500 долларов в год, оплата не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом[10]. Индивидуальный предприниматель обязан выплачивать в ФСЗН лишь при осуществлении деятельности с получением дохода[11][12][13].
Столь низкие налоги для ИП существуют на Украине: 5 % вместо 3 % от дохода, зато ниже отчисления в фонд социального страхования: около 444 долларов в год (22 % от минимальной заработной платы)[14]. Ещё ниже налоги в Грузии: 1 %[15] без ФСЗН[16] при обороте до 150 000$ либо 3 % при обороте выше 150 000$, возможно получить вид на жительство[17], хотя и без него в Грузии можно находится год, после чего достаточно пересечь границу. Счёт белоруссы (не резиденты Грузии) могут открыть в Грузинском банке, но это не обязательно — банковский счёт может оставаться в Белоруссии. Документы на открытие ИП в грузии заполняются на грузинском языке, существуют посредники, которые за плату заполняют документы[18]. При открытии ИП в Грузии нужно указать юридический адрес.
Кабинет по обучению заполнения формы ПУ-3, Толбухина 6, чем можно воспользоваться, если отсутствует WindowsЗаполненная форма ПУ-3 при отсутствии экономической активности
По 31 марта[19] индивидуальный предприниматель может предоставить форму ПУ-3 (персонифицированного учёта) за прошедший год в Фонд социальной защиты населения. Периоды осуществления и неосуществления предпринимательской деятельности, суммы обязательных страховых взносов за периоды деятельности отражаются плательщиком самостоятельно и предоставляются в органы фонда социальной защиты для их занесения в индивидуальный лицевой счёт застрахованного лица[20][21]. Важно при отсутствии экономической активности, чтобы не платить ФСЗН за месяцы простоя[22]: при неподаче ПУ-3 к оплате будет сумма как за все месяцы работы. ПУ-3 заполняется в программе Ввод ДПУ[23][24][25], разработана для Windows, работает в виртуальной машине. На USB-флэшке вместе с тремя распечатанными страницами необходимо принести[26] txt-файл, сгенерированный программой, несмотря на COVID-19 в республике.
Пример имени сгенерированного файла для Фонда социальной защиты: PU3_506070859_192981293_1_202004_20210319083335.txt.
Файл, который ждут от плательщика на флэшке. Здесь показан случай, когда за весь год отсутствовала экономическая деятельность:
Налоги и отчисления в фонд социальной защиты населения можно оплачивать онлайн, с 2019 года также и с macOS и Linux — необходимый ранее USB-ключ,[27] который работал только под Windows стало возможно поменять на SMS[28][29].
Счёт в банке
Индивидуальные предприниматели обязаны иметь счёт в банке в белорусской или иностранной валюте[30].
↑Кодить можно, размещать — нет. МНС пояснило за УСН(рус.). dev.by. — «Как известно, с 1 января ИП, оказывающие услуги, не вправе применять УСН. В числе исключений — ИП, осуществляющие деятельность в области компьютерного программирования. Мы уже писали, что ОКЭД относит эту деятельность к подклассу 62010 и что с ним не всё просто. Так, разработка веб-сайтов и приложений «с последующим размещением в интернете» или разработка баз данных с «управлением на постоянной основе» сюда не входит, а значит, и упрощёнка в этом случае запрещена. Письмо, по сути, о том же. Вот выводы МНС: «Учитывая изложенное, выполняемые индивидуальным предпринимателем услуги по написанию компьютерных кодов, в том числе необходимых для создания и функционирования веб-сайтов, системного, прикладного программного обеспечения (включая обновления, изменения и дополнения к программному обеспечению), относятся к деятельности в области компьютерного программирования. Соответственно, если деятельность ограничена только оказанием таких услуг, индивидуальный предприниматель вправе применять в 2022 году УСН. В то же время, если индивидуальный предприниматель дополнительно будет осуществлять деятельность по разработке веб-сайтов с последующим размещением в сети Интернет, то для целей налогообложения, исходя из положений подпункта 2.30 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса, такая деятельность классифицируется как «услуга». В этой связи, в соответствии с подпунктом 6.1 пункта 6 статьи 327 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель утрачивает в целом право применять УСН с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем будет осуществляться деятельность по разработке веб-сайтов с последующим размещением в сети Интернет»». Дата обращения: 27 января 2022. Архивировано 27 января 2022 года.
↑В Беларуси ввели изменения в оплате взносов в ФСЗН. Кого это коснётся(рус.). finance.tut.by (27 декабря 2018). — ««Не работаешь — не платишь»: ИП, нотариусы и адвокаты будут уплачивать взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Но предпринимателям нужно учитывать один важный момент: в страховой стаж будут засчитываться только периоды, подтверждённые уплатой взносов.» Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано из оригинала 14 января 2021 года.
↑Oleksandr Babyn.Получение ВНЖ Грузии с 2020 года: основные правила | InternationalWealth.info(рус.). internationalwealth.info. — «Трудовое ВНЖ Грузии с июля 2019 года будет выдаваться сразу на 6 лет. Начиная с июля 2019 года, претендовать на трудовой ВНЖ могут только нерезиденты, если выполняются следующие условия: наличие документа, который подтверждает трудовую или предпринимательскую деятельность (трудовой договор, выписка с реестра предпринимателей и непредпринимательских юрлиц); среднемесячный доход, превышающий 5-кратный прожиточный минимум (подтверждается справкой о доходах или налоговой декларацией). По состоянию на май 2019 года прожиточный минимум в Грузии на одного человека — 190,1 лари». Дата обращения: 13 декабря 2021. Архивировано 13 декабря 2021 года.
↑Цифровая подпись МТС ID(рус.). www.mts.by. — «Электронная цифровая подпись размещается на SIM-карте МТС и является сертифицированным средством идентификации и криптографической защиты, имеющее юридическую силу на территории Республики Беларусь.» Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
